Les nouveaux défis du pilotage du P&L pour les directions financières11 septembre 2025

Du fait de la multiplication des phénomènes qui influencent le chiffre d’affaires, il n’a jamais été aussi complexe d’analyser la variation d’un P&L. Voici les principaux effets qui sont remontés :

• Effets mix croisés (produit, zone, catégorie…) et en cascade ;
• Variations de taux de change ;
• Saisonnalité et tendances de marché ;
• Redéfinition de la politique de prix / calcul du prix de vente et évolution des coûts de production ;
• Taxes, frais de douane, transport…

L’ensemble de ces facteurs brouille la lecture et multiplie les angles morts.
De ce fait, les directions financières, même les mieux équipées, peinent à expliquer les écarts a posteriori et encore moins à les anticiper.

Les données financières éparpillées freinent la performance

La fragmentation des systèmes et des formats de données complique considérablement le travail des équipes finance : fichiers Excel, PowerBI, extractions d’EPM, données e-commerce, etc.

S’y ajoutent des noms de colonnes différents, des schémas de données non harmonisés et des périmètres disparates. L’automatisation des analyses devient alors quasi impossible, et chaque mois les équipes financières doivent exécuter des extractions manuelles chronophages.

La simulation financière, un nouvel atout pour anticiper les décisions stratégiques

La finance d’entreprise ne peut plus se limiter à expliquer le passé. Il est désormais demandé aux directeurs financiers de jouer un rôle de business partner, capable de tester des hypothèses et de simuler des scénarios.

Par exemple, essayer de comprendre quel pourrait être le bon prix via un changement de mix produit ou une variation de change nécessite deux briques fondamentales :

• Des prédictions fiables qui peuvent être améliorées par la data science et l’IA, par exemple des modèles de séries temporelles pour capturer saisonnalité et tendances.
• Des scénarios robustes, qui peuvent être corroborés par des modélisations permettant d’isoler les différents effets.

Dans le fonctionnement quotidien des directions financières, les simulations se font encore en grande partie dans un onglet Excel et avec un scénario unique. Pour pouvoir prendre en compte les complexités susmentionnées, les directeurs financiers devraient pouvoir explorer, en quelques clics, des dizaines de scénarios modélisés et le tout rassemblé dans des tableaux de bord interactifs permettant d’avoir une visibilité complète des résultats financiers.

Automatiser l’analyse du P&L grâce à la data science et à l’IA

Pour transformer cette complexité en avantage compétitif, plusieurs leviers émergent :

• Renforcer les compétences au sein des équipes finance (mathématiques appliquées, data science, IA).
• Adopter de nouvelles stacks technologiques pour automatiser la récupération, le traitement et l’analyse des données.
• Industrialiser la simulation, en intégrant directement prédictions et scénarios dans des outils dynamiques plutôt que dans des fichiers figés.

Le directeur financier stratège, clé de voûte d’un pilotage financier moderne

Le pilotage du P&L n’est plus seulement une question de reporting, mais un exercice stratégique. Dans un environnement où la donnée est abondante mais fragmentée, et où les phénomènes sont complexes mais modélisables, les directions financières qui sauront intégrer rigueur analytique, technologie et anticipation gagneront un temps précieux, et surtout une longueur d’avance.